Circular 1/2004
MEMORIAS
ANUALES A FORMULAR POR SOCIEDADES
RECEPTORAS
DE INVERSIÓN EXTRANJERA
Recordamos
a nuestros clientes la obligación establecida en el Artículo 31 de la Orden del
Ministerio de Economía de 28 de Mayo de 2001 (BOE 5 de Junio) por la que las
empresas españolas participadas por inversiones de no residentes deberán
presentar ante la Dirección General de Comercio e Inversiones una Memoria anual
(Modelo D-4) relativa al desarrollo de la inversión.
Las
sociedades obligadas son las siguientes:
1) Sociedades
españolas con fondos propios superiores a 3.005.060’62 Euros cuando:
-
La participación de inversores no residentes en su
capital social sea igual o superior al 50%.
-
Cuando la participación de algún inversor no
residente en su capital social sea igual o superior al 10%.
Las
sociedades que cotizan en Bolsa ven reducidos los anteriores porcentajes.
2) Las
empresas dominantes de un grupo en las que se cumplan los porcentajes
expresados en el punto 1) anterior.
3) Las
sucursales en España de empresas no residentes, en todo caso.
Las
sanciones por incumplimiento de la anterior obligación son importantes:
1) Si
los fondos propios superan los 6.000.000 de Euros la infracción se califica de
grave y la sanción puede ascender hasta la mitad de la cifra de dichos fondos
propios.
2) Si
los fondos propios no superan los 6.000.000 de Euros la infracción se califica
de leve y la sanción puede ascender hasta el cuarto de dichos fondos propios.
Con
el mayor agrado ampliaremos el contenido de la presente.
Enero, 2004