Circular 1/2008
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NUEVO HORARIO: NUESTRO HORARIO DE OFICINA A PARTIR DE 1 DE ENERO DE 2.008 SERÁ DE 8:30 a 13:30 horas, y de 15:00 a 18:00 horas. |
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CALENDARIO DEL CONTRIBUYENTE ENERO 2.008 |
1º) HASTA EL DIA 12
Estadística
de comercio intracomunitario correspondiente al mes de diciembre (INTRASTAT).
2º)
HASTA EL DIA 21
a)
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo y actividades
profesionales, agrícolas y ganaderas, premios y capital inmobiliario y
mobiliario del cuarto trimestre de 2007 (o del mes de diciembre para las
Grandes Empresas). Modelos 110, 111, 115 y 123.
b)
Retenciones a cuenta por el concepto de Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
Modelo 216.
c)
Resumen anual correspondiente a 2007 de retenciones e ingresos a cuenta de
rendimientos del trabajo y actividades profesionales, agrícolas y ganaderas,
premios y capital inmobiliario y mobiliario. Modelos 190, 180 y 193, en SOPORTE PAPEL.
d)
Resumen anual correspondiente a 2007 de retenciones a cuenta por el concepto de
Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Modelo 296 en SOPORTE PAPEL.
TANTO PARA EL MODELO 180, 190 COMO
PARA EL 193 ES OBLIGATORIA LA PRESENTACIÓN POR VÍA TELEMÁTICA PARA LOS
CONTRIBUYENTES, PERSONAS JURÍDICAS, QUE TENGAN LA FORMA DE SOCIEDAD ANÓNIMA
(S.A.) O DE SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA (S.L/S.R.L.)
EN EL CASO DE PRESENTAR EL RESUMEN
ANUAL EN SOPORTE, VÍA TELEMÁTICA O EN IMPRESO GENERADO MEDIANTE EL MÓDULO DE
IMPRESIÓN DE LA AEAT, EL PLAZO DE PRESENTACIÓN VENCE EL 31 DE ENERO DE 2.008
(EL VENCIMIENTO DEL PAGO CONTINUA SIENDO EL 21 DE ENERO DE 2008).
3º)
HASTA EL DIA 30
a)
Pagos fraccionados del IRPF, para empresarios y profesionales, del cuarto
trimestre de 2007. Modelos 130 y 131.
b)
Impuesto sobre el Valor Añadido, cuarto trimestre de 2007 (o del mes de
diciembre para las Grandes Empresas o Exportadores). Modelos
300, 311, 320 y 330.
c)
Resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido. Modelo 390 y 392.
d) Resumen de operaciones con personas o entidades de la Unión Europea realizadas durante el cuarto trimestre de 2007. Modelo 349.
e)
Declaraciones de baja y variaciones con efectos para el año 2.008 del
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
4º)
HASTA EL DIA 31
a)
Resumen de donativos percibidos de personas físicas y jurídicas por
fundaciones. Modelo 182.
* * *
En hojas anexas exponemos cómo deben
cumplimentarse las anteriores declaraciones y autoliquidaciones.
A) RETENCIONES A CUENTA DE LOS
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS Y DE LAS SOCIEDADES.
a)
Rendimientos del Trabajo y de Actividades Profesionales y Artísticas.
A
efectos de formular la oportuna declaración a cuenta correspondiente al
trimestre en curso, rogamos nos remitan con anterioridad al 15 de enero próximo los
siguientes datos:
Primero.-
Número de perceptores, distinguiendo entre trabajadores, profesionales y
titulares de actividades agrícolas y ganaderas, cuyos rendimientos han sido
objeto de retención por la empresa o persona pagadora. Deben también indicarnos
de forma diferenciada el número de perceptores que han recibido rendimientos en
especie, distinguiendo a su vez entre trabajadores y profesionales.
Segundo.-
Cantidad total de retribuciones satisfechas y retenciones efectuadas a los
contribuyentes durante el trimestre, diferenciando las que corresponden a
trabajadores, a profesionales y a titulares de actividades agrícolas y
ganaderas, diferenciando a su vez, dentro de cada una de estas categorías, las
retribuciones dinerarias de las retribuciones en especie.
Tercero.-
Aquellos que entreguen premios deberán también indicarnos el número de sujetos
pasivos que los han percibido, cuantía total de los mismos y de las retenciones
efectuadas, distinguiendo si el premio ha sido en metálico o en especie.
b)
Rendimientos del Capital Mobiliario.
En
el mismo plazo indicado en el apartado anterior, deberá aportarse número de
perceptores, la cuantía total de los dividendos, intereses, primas y demás
rendimientos del capital mobiliario satisfechos por el retenedor y de las
retenciones efectuadas.
c)
Rendimientos del Arrendamiento de Inmuebles Urbanos.
También
en el mismo plazo indicado anteriormente debe aportarse el importe de los
arrendamientos satisfechos y número de arrendadores.
d)
Grandes empresas.
Las
grandes empresas (cifra de negocios anual superior a 6.010.121,04.- euros en el
ejercicio de 2006) deberán efectuar las declaraciones a) y b) respecto del mes
de diciembre de 2007.
e)
Resumen anual: Relación de perceptores de los Rendimientos del Trabajo y del
Capital Mobiliario y del Arrendamiento de Inmuebles Urbanos.
A
las anteriores declaraciones-autoliquidaciones deberá acompañarse la relación
de todos los perceptores de retribuciones de trabajo (inclusive aquellos que no
hayan sido objeto de retención) Modelo 190, la relación de perceptores
de retribuciones de capital, Modelo 193 y relación de los arrendadores
de inmuebles urbanos Modelo 180.
En el Modelo
190, resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, deben constar
los siguientes datos:
1º)
En la hoja resumen: Debe consignarse
de forma global el número total de perceptores, de retribuciones, de
retenciones e de ingresos a cuenta.
2º)
En las hojas interiores: Cada hoja
interior será utilizada, exclusivamente, para perceptores que pertenezcan a una
misma clave de retribución, entre las que destacamos: A Empleados por cuenta ajena, B
Pensionistas, E Consejeros y
Administradores, F Cursos,
conferencias, G Rendimientos de actividades profesionales,
H Rendimientos de actividades
agrícolas, ganaderas y forestales, K
Premios, L Rentas exentas y dietas
exceptuadas de gravamen.
Se
exceptúan los premios exentos del IRPF.
De
los perceptores, en el Modelo 190 debe consignarse el nombre
completo, NIF del perceptor y del representante si lo tuviere, el importe de la
retribución, distinguiendo si es dineraria o en especie, la cantidad retenida o ingresada a cuenta. En
el caso de retribuciones en especie, si el pagador ha repercutido el ingreso a
cuenta, debe hacer constar expresamente la cantidad repercutida.
En
el caso de que los preceptores sean empleados por cuenta ajena o
pensionistas, además se deberá consignar: año de nacimiento, el grado de
minusvalía si es discapacitado, situación familiar, NIF del cónyuge, número de
descendientes agrupados por ciertas edades indicando si padecen alguna
discapacidad, cantidades a reducir por haber percibido rendimientos
irregulares, suma de los gastos deducibles (cuotas Seguridad Social, cuotas
sindicales, cuotas colegios Profesionales, etc.), cantidades satisfechas por
pensión compensatoria al cónyuge y, por último, cantidades satisfechas por
alimentos a los hijos.
Por
otra parte, tanto en el Modelo 193 como
en el Modelo 180 deben indentificarse al perceptor del rendimiento con su nombre o
denominación social, N.I.F., municipio en el que
tenga su domicilio y Código de la Provincia o País.
AL MODELO 190
NO DEBEN ADJUNTARSE LOS
MODELOS 110 Y 111.
PLAZO MAXIMO DE INGRESO
O PRESENTACION: 21 DE ENERO DE 2.008
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SE
ENCUENTRAN A SU DISPOSICION EN ESTE DESPACHO LOS IMPRESOS PARA EFECTUAR ESTAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. |
B) IMPUESTO SOBRE EL VALOR
AÑADIDO
a) Régimen general.
Los sujetos pasivos de este Impuesto incluidos en régimen general deberán
formular ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria correspondiente a
su domicilio fiscal una declaración-liquidación correspondiente a las
operaciones devengadas en el trimestre natural en curso, o en el mes de
diciembre, si son grandes empresas (cifra de negocios anual superior a
6.010.121,04.- euros en el ejercicio de 2.006), ya que en este caso las
liquidaciones deben presentarse mensualmente.
I) Para ello deberán proporcionarnos:
1.- La cifra total de operaciones sujetas al Impuesto y
cuotas repercutidas desglosadas según estén gravadas al tipo del 4%, 7% y 16%.
2.- El total de operaciones y cuotas autorrepercutidas
en adquisiciones intracomunitarias.
3.- En su caso, las bases y las cuotas repercutidas a los
minoristas incluidos en el régimen de recargo de equivalencia desglosadas por
tipo.
Todas las anteriores cuotas deben referirse al momento en
que se devengaron, con independencia de su cobro.
II) Igualmente deberán proporcionarnos:
b1.- Las cuotas del Impuesto soportado en operaciones
interiores, tanto de compras, gastos, como de inversión (devengadas, con
independencia del momento de su pago).
b2.- Las cuotas del Impuesto pagadas en operaciones
de importación.
b3.- En caso de grandes empresas las bases imponibles del IVA
soportado.
b4.- En caso de exportadores las bases imponibles de las
exportaciones y de las entregas intracomunitarias.
b5.- En caso de otros operadores económicos, también las
bases imponibles de las operaciones sujetas que originan derecho a la devolución.
III) Los sujetos incluidos en el régimen simplificado deberán aportarnos datos
correspondientes a los módulos que para cada actividad ha fijado la normativa
del impuesto así como los epígrafes del Impuesto sobre Actividades Económicas
de su actividad.
IV) Los sujetos pasivos en régimen general o régimen
simplificado efectuarán dicha declaración-liquidación mediante el modelo
habitual. Los sujetos en régimen de recargo de equivalencia utilizarán el modelo 309 de declarantes de IVA no
habituales.
V) La obligación de presentar la declaración subsiste aunque
no se hayan efectuado operaciones durante el trimestre, excepto para el Modelo
309.
d)
Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido
Es
obligatoria para todos los sujetos pasivos del Impuesto, excepto para los que
exclusivamente estén acogidos al Régimen Especial del Recargo de Equivalencia o
al Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca.
Al
consignar las operaciones realizadas en régimen general deben desglosarse las
bases imponibles gravadas en su caso a los tipos del 4%, 7% y 16%, y las cuotas
resultantes.
Los Resúmenes de IVA continúan siendo el Modelo
390 y
el Modelo 392 para las grandes empresas (aquéllas cuya cifra de
negocios anual haya sido superior a 6.010.121,04.- euros en 2006).
SE
ENCUENTRAN A SU DISPOSICION EN ESTE DESPACHO LOS NUEVOS IMPRESOS DE
DECLARACION-RESUMEN (MODELOS 390 Y 392) PARA EFECTUAR ESTA DECLARACION
TRIBUTARIA.
PLAZO MAXIMO DE INGRESO
O PRESENTACIÓN: